해외주식 세금 총정리 — 양도세 22%, 250만 공제, 배당 15%

양도소득세: 250만 공제 후 22%

해외주식은 국내 상장주식과 달리 소액주주도 양도차익에 과세됩니다. 1월 1일~12월 31일 결제분의 연간 순이익에서 250만 원을 공제하고 22%를 적용합니다.

기준은 매도 주문일이 아니라 결제일입니다. 미국 주식은 매도 후 결제까지 1영업일(T+1)이 걸리므로 연말 절세 매도는 결제일이 그해 안에 떨어지는지 확인해야 합니다. 매매 수수료는 필요경비로 차감됩니다. 수익 계산은 주식 수익 계산기를 활용하세요.

손익통산: 되는 것과 안 되는 것

이월공제가 없으므로 평가손실 종목이 있다면 이익이 큰 해에 함께 매도해 과세표준을 줄이는 것이 대표적 절세 방법입니다. 손실 확정 후 재매수도 가능합니다.

배당: 미국 15% 원천징수로 대부분 종결

미국 주식 배당은 한·미 조세조약에 따라 미국에서 15%가 원천징수됩니다. 국내 배당소득 원천징수세율(14%)보다 높으므로 국내에서 추가 징수는 없습니다. 배당·이자를 합친 금융소득이 연 2,000만 원 이하면 여기서 과세가 끝나고, 2,000만 원을 초과하면 금융소득종합과세 대상이 되어 다른 소득과 합산 신고하며 이미 낸 15%는 외국납부세액공제로 정산됩니다. 국가별 원천세율이 다르므로(일본 15.315%, 중국 10% 등) 배당 위주 투자자는 국가별 세율도 수익률 계산에 넣어야 합니다.

환율: 결제일 기준환율로 환산

양도차익은 원화로 계산합니다. 취득가는 매수 결제일, 양도가는 매도 결제일의 기준환율을 각각 적용하므로, 주가가 그대로여도 환율이 오르면 원화 기준 차익이 생겨 세금이 나올 수 있습니다. 반대로 달러 약세면 달러 기준 이익이 원화 기준으로 줄어듭니다. 환전 시점은 무관하고 결제일 환율만 봅니다.

신고: 증권사 대행 활용

다음 해 5월 1일~31일에 홈택스에서 양도소득세를 신고합니다. 여러 증권사를 쓰면 전 계좌 거래를 합산해야 합니다. 대부분의 증권사가 3~4월에 무료 신고 대행 서비스를 신청받아 세무법인을 통해 처리해 주므로, 직접 계산이 부담스러우면 이용하는 것이 편합니다. 이익이 250만 원을 넘는데 신고하지 않으면 무신고 가산세 20%와 납부지연 가산세가 붙고, 증권사가 거래 자료를 국세청에 제출하므로 미신고는 확인됩니다.

자주 묻는 질문