2026년 퇴직금·퇴직소득세 계산 — 근속연수공제표, 예시, IRP 이연

퇴직금 계산식

계속근로기간 1년 이상, 4주 평균 주 15시간 이상 근로자에게 지급됩니다. 5인 미만 사업장도 2010년 12월부터 적용됩니다.

예: 월 기본급 330만 원, 월 식대 20만 원(임금 포함), 연간 상여 400만 원, 퇴직 전 3개월 92일, 근속 10년이면 3개월 임금 = 1,050만 원 + 100만 원(상여 3/12) = 1,150만 원, 평균임금 125,000원, 퇴직금 = 125,000 × 30 × 3,650/365 = 3,750만 원입니다. 퇴직연금(DC형) 가입자는 이 산식이 아니라 적립금 운용 결과로 결정됩니다.

퇴직소득세 계산 절차

2016년 이후 적용되는 방식입니다. 근속연수로 나누고 12배 환산해 세율을 적용한 뒤 다시 나누기 때문에 누진 부담이 크게 줄어듭니다.

근속연수공제표 (2023년 개정)

2023년 1월 1일 이후 퇴직분부터 공제액이 약 2배로 확대됐습니다. 근속연수는 1년 미만 단수가 있으면 1년으로 올림합니다.

환산급여공제표

예시 계산: 근속 10년, 퇴직금 5,000만 원

같은 5,000만 원을 근속 3년에 받으면 근속연수공제 300만, 환산급여 1억 8,800만, 과세표준 약 8,670만 원으로 산출세액이 약 340만 원까지 올라갑니다. 근속이 짧을수록 세 부담이 급격히 커지는 구조입니다.

IRP 의무 이전과 과세이연

55세 미만 퇴직자의 퇴직급여는 IRP 계좌로 지급되는 것이 원칙이며(퇴직급여보장법 제17조), 이때 퇴직소득세를 원천징수하지 않고 과세가 이연됩니다. 계좌에서 일시금으로 인출하면 그 시점에 원래의 퇴직소득세가 부과됩니다. 300만 원 이하 소액이거나 55세 이후 퇴직, 담보대출 상환 등 예외 사유가 있으면 IRP를 거치지 않고 받을 수 있습니다.

연금으로 받을 때 감면

IRP에서 55세 이후 연금 형태로 수령하면 퇴직소득세의 30%를 감면하고, 연금 수령 11년차부터는 40% 감면됩니다. 위 예시의 748,000원이라면 연금 수령 시 약 52만 원(10년차까지), 45만 원(11년차 이후)으로 줄어듭니다. 운용수익 부분은 연금소득세 3.3~5.5%(연령별)로 분리과세됩니다. 연금 수령 한도를 넘는 인출분은 퇴직소득세가 전액 부과됩니다.

확인 사항

퇴직소득세는 회사가 퇴직 시 원천징수하며 근로자가 별도 신고하지 않습니다. 같은 해에 두 곳 이상에서 퇴직소득이 있거나 과거 퇴직금을 중간정산한 경우 합산(정산)특례 여부에 따라 세액이 달라지므로 회사 급여담당자나 국세청 퇴직소득세 계산기로 확인하세요. 퇴직금 지급 기한은 퇴직일로부터 14일이며, 지연 시 연 20% 지연이자가 붙습니다.

자주 묻는 질문